Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Содержание:

Договор прощения займа с работником — образец

Договор прощения займа с работником — образец вы можете скачать на нашем сайте — лучше всего составить в виде договора дарения суммы задолженности. Изучим, в чем преимущество такого соглашения, а также специфику налогообложения прощаемой задолженности.

Как оформить прощение работодателем (учредителем) долга по договору займа с работником?

Займодавцами и заемщиками денежных средств (либо товарно-материальных ценностей) могут быть любые лица (п. 1 ст. 807 ГК РФ), в том числе:

  • работодатели и их работники;
  • учредители фирм-работодателей и работники данных компаний.

Долги заемщика (и проценты по ним, при наличии) также во всех случаях могут быть прощены займодавцем посредством:

  • заключения соглашения о списании долга;
  • заключения договора дарения суммы, соответствующей величине долга.

Оба варианта полностью легальны и одинаково просты в осуществлении. Однако второй имеет преимущества, поскольку:

  • при начислении НДФЛ на подарок всегда можно применить вычет в сумме 4 тыс. руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • на подарки, которые переданы от одного лица к другому в рамках гражданско-правовых отношений, не начисляются страховые взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 4 ст. 420 НК РФ), а взносы на травматизм с подарков законом не предусмотрены.

Стоит отметить, что и при первом варианте прощения долга фирма может рассчитывать на законную неуплату социальных взносов (определение ВАС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674).

Вместе с тем это далеко не все нюансы, характеризующие налогообложение прощаемого долга.

Каковы налоговые последствия прощения займа и процентов сотруднику?

Налоговые последствия в данном случае следует рассматривать раздельно для прощения:

На нее нужно будет начислить НДФЛ в обычном размере — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Из суммы долга, как мы отметили выше, может быть вычтено до 4 тыс. руб. в год.

Если проценты договором займа предусмотрены, то их можно разделить на 2 разновидности:

  • проценты в величине, больше либо равной 2/3 ключевой ставки Банка России;
  • проценты в величине менее 2/3 ключевой ставки Банка России.

В первом случае с прощенных (подаренных) процентов уплачивается НДФЛ в обычном размере — 13%.

Во втором случае формируется материальная выгода работника, которая рассчитается по формуле (пп. 1, 2 ст. 212 НК РФ):

МВ = (ЗАЕМ × (2/3 × КС – СТ) / ГОД) × ДНИ,

  • МВ — материальная выгода;
  • ЗАЕМ — прощаемая сумма займа;
  • КС — ключевая ставка ЦБ по состоянию на конец месяца;
  • СТ — ставка по договору займа;
  • ГОД — количество дней в году;
  • ДНИ — количество дней между началом месяца и днем прощения долга.

Если проценты на заем не были предусмотрены договором, то неосуществление их начисления и, соответственно, неуплата признаются материальной выгодой работника, исчисляемой по формуле:

МВ (БЕСПРОЦ) = (ЗАЕМ × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ.

На сумму материальной выгоды начисляется НДФЛ в размере 35% для резидентов, 30% — для нерезидентов в конце каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Скачать образец договора прощения долга работнику в виде договора дарения вы можете на нашем сайте.

Итоги

Прощение займа учредителем фирмы или ее руководителем работнику осуществляется в рамках правовых норм, установленных ГК РФ, а именно посредством заключения договоров прощения или дарения. В обоих случаях начисляется НДФЛ с прощаемого долга (по ставке 13%), а также проценты (по ставке 13% или 35%, если будет исчислена материальная выгода).

Узнать больше о налоговом учете задолженности работника, прощенной работодателем, вы можете в статьях: