Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Содержание:

Как в бухучете отразить возврат беспроцентного займа

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

15 декабря 2015 года мъ выдали работнику беспроцентный заем на обзаведение хозяйством сроком на 4 месяца. Сумму займа перевели на его зарплаmную карту. Я сделала проводку: Дебет 73-1 Кредит 51. Договориться, что 15 апреля 2016 года работник переведет -часmъ долга на рас-четный с-чет компании, а остаток я удержу из зарплаты. беспроцентный займ екапуста. Как в бухучете отразить возврат беспроцентного займа?

Ответ

Считать материальную выгоду нужно. беспроцентный займ между физ лицами. В 2015 году расчет материальной выгоды был связан только с моментом погашения долга (письмо Минфина России от 28.10.2014 № 03-04-06/54626).

В 2016 году правила изменились. Определяйте материальную выгоду на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования займом (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

При беспроцентном займе у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 210 и подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Рассчитайте доход по состоянию:

  • на 31 января 2016 года;
  • 29 февраля 2016 года;
  • 31 марта 2016 года;
  • 30 апреля 2016 года.

При этом неважно, что работник гасит заем только в апреле, двумя частями и двумя разными способами.

Материальная выгода возникает, если размер процентной ставки по займу не превышает (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения работником дохода, — по займам в рублях;
  • меньше 9% годовых — по займам в валюте.

Ставка НДФЛ с материальной выгоды зависит от статуса заемщика:

  • 35% — для налогового резидента РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ);
  • 30% — для нерезидента (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Для учета операций по займам используйте счета:

  • 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» — если заем выдан работнику компании;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — если заем выдан не работнику компании

Заем работнику можно выдать наличными или перечислить на его банковский счет (п. 1 ст. 861 ГК РФ). В момент перевода денег на банковский счет вы сделали проводку:

Дебет 73-1 Кредит 51 — перечислен заем с расчетного счета компании на счет работника.

Если бы работник получил наличные, проводка была бы такой:

Дебет 73-1 Кредит 50 — выдан заем работнику из кассы.

Проводки по возврату займа

Заемщик обязан вернуть деньги, взятые в долг (п. 1 ст. 810 ГК РФ). учредитель предоставил беспроцентный займ. Он может:

  • внести наличные в кассу компании;
  • перечислить на ее расчетный счет;
  • написать заявление с просьбой удержать долг из зарплаты.

В зависимости от способа возврата сделайте проводки:

Как в бухучете отразить возврат беспроцентного займа

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

15 декабря 2015 года мъ выдали работнику беспроцентный заем на обзаведение хозяйством сроком на 4 месяца. Сумму займа перевели на его зарплаmную карту. Я сделала проводку: Дебет 73-1 Кредит 51. Договориться, что 15 апреля 2016 года работник переведет -часmъ долга на рас-четный с-чет компании, а остаток я удержу из зарплаты. получение организацией беспроцентного займа. Как в бухучете отразить возврат беспроцентного займа?

Ответ

Считать материальную выгоду нужно. В 2015 году расчет материальной выгоды был связан только с моментом погашения долга (письмо Минфина России от 28.10.2014 № 03-04-06/54626).

В 2016 году правила изменились. Определяйте материальную выгоду на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования займом (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

При беспроцентном займе у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 210 и подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Рассчитайте доход по состоянию:

  • на 31 января 2016 года;
  • 29 февраля 2016 года;
  • 31 марта 2016 года;
  • 30 апреля 2016 года.

При этом неважно, что работник гасит заем только в апреле, двумя частями и двумя разными способами.

Материальная выгода возникает, если размер процентной ставки по займу не превышает (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения работником дохода, — по займам в рублях;
  • меньше 9% годовых — по займам в валюте.

Ставка НДФЛ с материальной выгоды зависит от статуса заемщика:

  • 35% — для налогового резидента РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ);
  • 30% — для нерезидента (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Для учета операций по займам используйте счета:

  • 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» — если заем выдан работнику компании;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — если заем выдан не работнику компании

Заем работнику можно выдать наличными или перечислить на его банковский счет (п. 1 ст. 861 ГК РФ). В момент перевода денег на банковский счет вы сделали проводку:

Дебет 73-1 Кредит 51 — перечислен заем с расчетного счета компании на счет работника.

Если бы работник получил наличные, проводка была бы такой:

Дебет 73-1 Кредит 50 — выдан заем работнику из кассы.

Проводки по возврату займа

Заемщик обязан вернуть деньги, взятые в долг (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Он может:

  • внести наличные в кассу компании;
  • перечислить на ее расчетный счет;
  • написать заявление с просьбой удержать долг из зарплаты.

В зависимости от способа возврата сделайте проводки:

  • Дебет 50 Кредит 73-1 — внесены денежные средства в кассу в счет погашения долга по договору займа;
  • Дебет 51 Кредит 73-1 — поступили на расчетный счет компании денежные средства в счет погашения займа;
  • Дебет 70 Кредит 73-1 — удержаны денежные средства из зарплаты работника в счет погашения займа.

Проводки по начислению и удержанию НДФЛ

Удержите НДФЛ в момент выдачи любого денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). выдача займа директору беспроцентный. Это может быть зарплата, отпускные или другие денежные выплаты в пользу работника. Проводка будет такой:

Дебет 70 (73, 76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ.

Перечислите налог в бюджет не позднее чем на следующий день после удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). Проводка будет такой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 — перечислен НДФЛ.